Управленческий учет. Программа Капитал решение для автоматизации управленческого учета

Управленческий учет. Сайт программы Капитал.

  
 

Учет расходов с подотчетными лицами

Учет расчетов с подотчетными лицами

Операции с подотчетными лицами имеют в управленческом учете большое значение, поскольку согласно существующим стандартам бухгалтерского учета формируемая финансовая отчетность не дает представления о данном типе операций. Основной целью является учет всех операций, произведенных подотчетным лицом с наличными денежными средствами предприятия, а также оперативное получение информации об остатках на соответствующих счетах.

Учетная политика

Разнообразие операций с подотчетными лицами обуславливает проведение как активных так и пассивных операций.

  1. Выдача подотчетных средств
    Предоставление подотчетному лицу денежных средств из кассы предприятия.
    Корреспондируют два активных счета:

    Дебет Кредит
    Подотчетное лицо Наличные денежные средства

  2. Передача подотчетных средств
    Движение наличных денежных средств от одного подотчетного лица к другому.
    Корреспонденция двух активных счетов:

    Дебет Кредит
    Подотчетное лицо 1 Подотчетное лицо 2

  3. Возврат подотчетных средств
    Пополнение кассы предприятия за счет средств, возвращаемых подотчетником.
    Корреспонденция двух активных счетов:

    Дебет Кредит
    Наличные денежные средства Подотчетное лицо

    Если возврат подотчетных средств осуществляется в валюте, отличной от выданной, то делается проводка, аналогичная возврату средств в той же валюте. При этом пересчитывается остаток средств, остающихся у подотчетного лица, в зависимости от внутреннего курса компании.


  4. Обмен валюты подотчетным лицом.
    В зависимости от соотношения внутреннего и внешнего курсов валют образуется положительная (в случае превышающего внешнего курса) или отрицательная (в случае превышающего внутреннего курса) курсовая разница. Операция описывается следующими проводками:

    Счет Дебет Кредит
    Подотчетное лицо Итоговая валюта Начальная валюта
    Курсовая разница Курсовая разница в рублевом эквиваленте  

  5. Авансовый отчет.
    Приобретение подотчетным лицом какого-либо актива.
    Корреспондируют два активных счета:

    Дебет Кредит
    Приобретаемый актив Подотчетное лицо

  6. Входящий платеж.
    Транзакция имеет место при получении подотчетным лицом средств, предназначенных предприятию. В данном случае при уменьшении дебиторской задолженности за счет получения денежных средств для кассы предприятия подотчетное лицо является посредником:

    Дебет Кредит
    Подотчетное лицо Дебиторская задолженность

    Логическим завершением будет последующая передача лицом средств в кассу предприятия, т.е.

    Дебет Кредит
    Касса Подотчетное лицо

    Таким ообразом, экономический смысл операции по ее полному завершению можно выразить проводкой:

    Дебет Кредит
    Касса Дебиторская задолженность

    что есть погашение дебиторской задолженности.

  7. Исходящий платеж.
    Транзакция обратная предыдущей: подотчетное лицо погашает вместо предприятия образованную ранее кредиторскую задолженность.

    Дебет Кредит
    Кредиторская задолженность Подотчетное лицо
Я хочу знать, где мои деньги

Учетная политика организации

Учетная политика - это принятая организацией совокупность способов ведения бухгалтерского учета. Учетная политика формируется главным бухгалтером и утверждается руководителем организации на основании и в соответствии с ПБУ 1/98 "Учетная политика организации" и требованиями Налогового кодекса РФ.

 


Яндекс.Метрика
финансовый учет, учет средств