К денежным средствам относятся активы предприятия, имеющие ликвидность, наиболее близкую к наличным денежным средствам. Мерой ликвидности является возможность наиболее быстро и с наименьшими потерями конвертировать (продать) данный актив в наличные денежные знаки.

Возможные виды денежных средств:

• Наличные денежные средства в кассе (кассах) предприятия
• Банковские счета организации
• Денежные средства, находящиеся на руках подотчетных лиц
• Любые другие активы с высокой степенью ликвидности

Специфика:
Денежные средства являются «тонким местом» для злоупотреблений, как со стороны сотрудников организации, так и сторонних лиц. Поэтому детальный и оперативный учет движения денежных средств с максимальным уровнем детализации крайне необходим. Требования по оперативности к учету денежных средств выше, чем к другим видам учета.

Постановка оперативного и прозрачного учета наличных и безналичных денежных средств является одной из основных задач, которую решают наши клиенты при помощи системы управленческого учета "Капитал".

Возможности системы "Капитал" по учету денежных средств.

1. Расчеты с контрагентами:

• автоматический учет частичных оплат и частичных поставок;
• оплата одной поставки любой комбинацией наличных и безналичных средств в разных валютах с автоматическим расчетом курсов;
• оплата поставок через подотчетных лиц;
• бартерные взаиморасчеты с контрагентами;
• планирование поступлений денежных средств от контрагентов;
• автоматическое формирование актов сверки взаиморасчетов;
• специализированные формы для быстрого ввода операций с наличными.

2. Расчеты с подотчетными лицами:

• ведение многовалютных лицевых счетов подотчетных лиц;
• автоматический учет частичных платежей подотчетных лиц;
• возможность самостоятельного ввода авансовых отчетов подотчетными лицами;
• расчеты с контрагентами через подотчетных лиц;
• отчеты по целевому использованию средств подотчетными лицами.

3. Расчеты с сотрудниками: 

• собственная валюта расчетов у каждого сотрудника;
• расчет окладов и повременных ставок;
• включение в расчет зарплаты компенсаций и удержаний в любой валюте;
• выдача зарплат в разных валютах с автоматическим расчетом остатков.

4. Учет денежных средств в различных валютах: 

• проведение операций в любой валюте по любым счетам системы;
• оплата любых начислений в любой валюте;
• автоматический учет курсовых разниц;
• автоматическое проведение переоценок валютных активов;
• автоматическое списание суммовых разниц при валютных расчетах.

5. Автоматизированное получение банковских выписок из бухгалтерии и систем "клиент-банк" с возможностью привязки к поставкам (версия Professional).

6. Отчеты:

• движение денежных средств (МСФО, косвенный);
• обороты и остатки по счетам денежных средств;
• целевое использование денежных средств;
• план поступления денежных средств от покупателей;
• план погашения задолженности перед поставщиками.

Ссылки по теме:
Учет денежных средств
Управленческий учет